Ulga na dziecko to jedna z najważniejszych form wsparcia finansowego dla rodziców w Polsce. Pozwala na obniżenie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) dzięki odliczeniu określonej kwoty za każde wychowywane dziecko. W niniejszym artykule omówimy, jak zarobki dziecka mogą wpływać na możliwość skorzystania z tej ulgi oraz jakie warunki należy spełnić, aby ją otrzymać.
Ulgi na dziecko w PIT – czym są?
Ulgi podatkowe na dziecko pozwalają rodzicom i opiekunom na zmniejszenie kwoty należnego podatku dochodowego. Z ulg mogą korzystać rodzice:
- dzieci małoletnich,
- pełnoletnich dzieci, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymują zasiłek (dodatek pielęgnacyjny) lub rentę socjalną,
- pełnoletnich dzieci uczących się do ukończenia 25 roku życia.
Ulgi te mają na celu wsparcie finansowe rodzin poprzez zmniejszenie obciążeń podatkowych związanych z wychowywaniem dzieci.
Limit dochodu pełnoletniego dziecka w 2024 roku
Aby rodzice pełnoletnich dzieci kontynuujących naukę do 25 roku życia mogli skorzystać z ulgi podatkowej, ich dochód w 2024 roku nie powinien przekroczyć kwoty 21 371,52 zł. Warto podkreślić, że dochody pochodzące z renty rodzinnej nie są wliczane do tego limitu. Nawet niewielkie przekroczenie ustalonej kwoty skutkuje utratą prawa do ulgi dla rodziców
Limit kwotowy w wysokości 21 371,52 zł dotyczy tylko pełnoletnich dzieci. Dzieci poniżej 18 roku życia mogą osiągać dowolne dochody bez wpływu na prawo rodziców do skorzystania z ulgi podatkowej.
Kiedy nie obowiązuje limit dochodu dziecka?
Rodzice nie muszą przejmować się limitem dochodu dziecka w przypadku, gdy dochody uzyskują:
- dzieci małoletnie,
- dzieci z orzeczeniem o niepełnosprawności.
Małoletnie dziecko może uzyskać dochód powyżej limitu 21 371,52 zł, a rodzic nadal będzie miał prawo do ulgi prorodzinnej.
Ulga prorodzinna – ile można odliczyć?
W ramach ulgi prorodzinnej za 2024 rok rodzice mogą odliczyć:
- 1 112,04 zł na pierwsze i drugie dziecko,
- 2 000,04 zł na trzecie dziecko,
- 2 700,00 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.
Pracujące dziecko a rozliczenie z samotnym rodzicem
Osoba samotnie wychowująca dziecko może skorzystać z ulgi podatkowej, pod warunkiem że dochód dziecka nie przekroczy dwunastokrotności renty socjalnej. Przy rozliczeniu za rok 2024, podatek będzie naliczany w podwójnej wysokości, bazując na połowie dochodów samotnego rodzica.
Jednakże, samotni rodzice nie będą mogli rozliczyć się z dzieckiem, jeśli dziecko w 2024 roku osiągnie przychody opodatkowane podatkiem liniowym, ryczałtem z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej lub podatkiem tonażowym.
Ulga dla rodzin 4+ a dochody dziecka
W przypadku ulgi 4+ również obowiązuje limit dochodów dziecka, wynoszący 21 371,52 zł. Z ulgi 4+ mogą skorzystać rodzice czwórki i więcej dzieci osiągający przychody z:
- pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy),
- umowy zlecenia,
- działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, 5% stawką (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
- zasiłku macierzyńskiego.
Ulga 4+ jest limitowana – dla jednego rodzica wynosi 85 528 zł w skali roku, a w przypadku wspólnego rozliczenia małżonków – 171 056 zł. Jednak z ulgi nie skorzystają rodzice, jeśli jedno z pełnoletnich dzieci uczących się do 25 roku życia zarobi w 2024 roku więcej niż 21 371,52 zł.
Podsumowanie
Dochody uzyskane przez dziecko mogą wpłynąć na możliwość skorzystania z ulg podatkowych przez rodziców. Ważne jest, aby monitorować wysokość dochodów dziecka, zwłaszcza pełnoletniego, które jeszcze się uczy. Przekroczenie limitu dochodu może pozbawić rodziców prawa do ulgi prorodzinnej oraz możliwości wspólnego rozliczenia z dzieckiem.